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外贸企业打点出口退税操纵流程
发布者: 公布工夫:2011-5-6 17:45:43 浏览:

一、出口退税资历的认定
外贸企业应在商务厅打点处置进出口业务存案注销之日起30日内填写《出口货色退(免)税认定表》(一式三份),并照顾以下资料到市国税局进出口税收管理处打点认定注销(原件和复印件,考核后原件退回)
1.对外贸易经营者存案登记表大概代办署理出口和谈
2.自理报关单元报关注册注销证书
3.外商投资企业需供给核准证书
二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、保护
(一)软件下载:
中国出口退税征询网:http//:www.taxrefund.com.cn/
安徽国税网:http//:www.ah-n-tax.gov.cn/
合肥国税网:http//:www.ah-n-tax.gov.cn/hfgsww/
(二)安装、启动(演示)
1、体系安装  施行安装文件,按提醒操纵便可,应安装在C盘。在体系安装完成后,请重新启动计较机时。
2、启动  点击桌面图标“外贸企业出口退税申报体系9.0版”或施行“开端”----“法式”----“出口退税电子化管理体系”----“外贸企业出口退税申报体系V9.0版”,体系开端运转。在申报体系安装终了后应读入最新退税率库文件(如体系或退税率库晋级,要实时更新)
3、运转退税申报体系  体系显现登陆界面后,输入体系默许的管理员用户名:小写“sa”,暗码为空,在“当前所属期”中输入本次申报期后,点击“确认”,便可进入体系主菜单。
出格留意:“当前所属期”主动天生数据收罗时的“申报年代”,为了操纵便利并包管精确录入“申报年代”,倡议在每次数据收罗前,按本次申报资料中报关单日期最迟的日期,先肯定“当前所属期”。
如:本次申报有1份报关单,出口日期为2008年10月5日,则可将“当前所属期”录为200810;如:本次申报有20份报关单中,最大日期为2008年12月19日,则可将“当前所属期”录为200812。(注:如跨年度应分隔申报)
(三)、系统维护
留意:只在初次利用时需求做且必需做以下事情外,不再做其他操纵,不然能够惹起运转堕落。倡议:进入体系后或具体操作前,具体浏览帮助文件。
1、体系初始化。留意:年度中央无需做初始化。若确需初始化,应先将体系数据备份。
2、修正系统配置
(1)、部分代码,施行“系统维护\代码保护\海关商品码\部分代码”,挑选“修正”或“增长”停止部分代码保护。
倡议业务量较大的公司分设部分代码,其他公司不设。
留意:申报体系的部分代码必需与退税注销中的部分代码分歧,如有增长,必需陈述退税构造卖力退税资历注销的受理职员。
(2)、系统配置设置与修正
施行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修正”进入编纂画面,点击“修正”对系统配置字段作以下操纵(以下未列字段可不操纵):
企业代码:即本企业的10位海关注册注销编码,如3401910001;
纳税人辨认号:即本企业的征税辨认号15位号码;
企业名称:本企业的工商登记全称;
计税计算方法:输入数字“2”,单票对应法;
开户银行称号:如“中国银行安徽省分行营业部”
银行帐号:与上述开户行对应的退税公用帐号;
换汇本钱查抄:选“T”;
进货足额查抄:选“2”,同时查抄增值税、消费税;
能否预申报:选“T”。此处挑选对数据加工处置有影响。
能否分部分核算:不分部分核算,选“F”;分部分核算,选“T”;假如企业要分部分核算,则选“T”,而且要进入“系统维护”之“代码保护”中的“部分代码”,点击“增长”或“修正”,停止部分代码保护;而且要与退税登记表的部分代码分歧。
能否分部分申报:选“F”,不分部分申报;
外贸企业出口退税申报体系是用系统配置中“分部分核算”属性来处理分部分考核,用“分部申报”属性处理分部分申报。倡议范围及业务量小的企业不利用“分部分核算”和“分部分申报”。
能否财政挂钩:选“F”;
退税构造代码:输入退税构造所在地行政编码,如合肥市国税局“3401”;
退税构造称号:输入退税构造称号,如合肥市局“合肥市国税局”。
以上输入终了后,确认准确的,点击“保留”并在提醒信息中点击“是”,完成系统配置设置,按提醒停止体系重入。发明毛病的,持续修正。
(3)、体系参数设置与修正
多用户操纵成绩:网络数据途径的利用。
换汇本钱上下限:上限8.0,下限5.0。超越体系设置的上下限,会呈现毛病提醒,但不影响退税申报。企业应对有非常的数据停止查抄,确认后再申报。
(4)、体系口令设置与修正
思索体系的安全性,倡议作以下操纵:
在“系统维护”之系统配置----“体系口令设置与修正”点击“增长”或“修正”,作以下操纵:
用户名:输入数字或字母都可;
操纵人姓名:录入操纵人汉字称号;
操纵人级别:输入 “0”,其他字段没必要录入(一样平常操纵时倡议设置为1或2,制止堕落);点击“保留”后按提醒退出。
口令:点击“修正口令”输入数字或字母都可,如“1234”,按体系提醒退出。
请操作者每次利用本人的口令进入体系。
用户口令及操纵权限。遗忘口令的处置。Pass.dbf,pass.cdx。
(5)、如遇国度出口政策改动,触及出口退税率调解的,应实时下载最新退税率库文件,经由过程“系统维护”读入(详见安装阐明)。
三、出口退税申报前筹办事项
(一)、外贸企业在获得增值税专用发票该当自开票之日起30日内打点认证手续;在货色报关出口之日起90天后第一个增值税征税申报停止之日收齐单证并办结退(免)税申报手续。
(二)、外贸企业应实时登录“港口电子法律体系”出口退税子系统,核对并精确地确认和提交出口货色报关单“证实联”电子数据。
(三)、外贸企业必需将每一份出口货色报关单与对应的增值税专用发票的品名、数目、计量单位保持一致。
四、出口退税申报
(一)申报明细数据录入(申报中最主要的事情,不只量大并且易堕落,务必具体浏览)
施行“根底数据收罗-----出口/进货数据明细录入”,进入操纵窗口,点击“增长”进入编纂窗口停止数据录入,具体要求以下:
联系关系号:必录内容,一个年度内不能反复,一次申报能够有多个联系关系号。
倡议:1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位次第号”有规则编排联系关系号。必需包管每个联系关系号下的进货和出口数目相称,而且换汇本钱一般。2、对多条进货(出口)对应一条出口(进货)或多条进货对应多条出口的,只利用一个联系关系号,即原则上一张报关单对应一个联系关系号;
部分代码:只要分部分核算单元录入。在“部分代码”保护完成后,点击下▼挑选。留意:进货和出口的部分码必需逐个对应,统一部分码项下同一商品的进货和出口数目必需相称;
部分称号:体系主动天生;
申报年代:本次申报的退税所属期,如“200811”,以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份,如:本次申报有3份报关单,出口日期别离为“20080915”、“20081003”、“20081119”,那么本次的申报年代为“200811”。此栏按体系进入时显现的“当前所属期”主动天生,亦能够变动,为了操纵便利并包管精确录入“申报年代”,倡议在每次进入体系前,应先对“当前所属期”停止变动,以并与“申报年代”保持一致。
申报批次:即本月第几回申报。如第一次输入“01”,以此类推,当月不能反复。
序号:四位数字码,出格留意,序号在一个联系关系号内不能反复。假如一个月内有屡次申报,能够按次第持续编排。在数据录入时,能够都输入“1”,在所有数据录入完毕后,停止数据合成,然后停止“序号重排”,倡议按批次加次第号停止物理排序。
出口进货标记:录“0”,暗示既有进货又有出口;“1”暗示只要进货;“2”暗示只要出口;
税种:增值税选“v”;消费税选“c”;
出口发票号:即企业出口商品的外运编号;
报关单号:12位码,由报关单右上角“海关编号”后9位码+0+商品项号构成。留意:1、当报关单上只要一条记载时,录入“9位码+0+商品项号01”;2、当报关单上有多条记载时,有几条记载要逐条录入几回,在9位码前面第一条加“001”,第二条加“002”,以此类推;3、假设关单上有4条记载,第三条不申报退税,录入时则不录入“003”项,第4条记载仍应录“004”,其他稳定。
出口日期:输入报关单中的出口日期。
美圆离岸价:录入实践离岸价(FOB),计较换汇本钱的根据。(如果其他币种的需换算成美圆,可经由过程“安徽国税网→出口退税”查询)
核销单号:9位码,见核销单右上角或报关单内的批准文号,如“069956703”,数字间不得留空格。拜托代办署理出口的,此栏也应录入,不然考核堕落。
代办署理证实号:如果拜托其他外贸企业代办署理出口的货色,输入外贸企业供给的“代办署理出口货色证实”右上角10位码+2位项号(即2位年份+4位地域码+4位次第码+2位项号);项号录入划定规矩同报关单项号;若自营出口的,此项为空,不得录入任何内容;
远期收汇证实:属远期收汇的,录入外经贸主管部门出具的远期收汇证实号;非远期收汇的,此项为空,不得录入任何内容;
出口备注:可录可不录。
商品代码:见关单中央右边“商品编号”,辨别以下状况录入:①商品编码仅为8位的,录入8位商品编码后补加“00”补成10位码;②统一商品名称不异,对应差别的纳税税率,如征13在10位商品编码后加1,征17则加2。
10位商品码(纳税率差别),如:07129050901按13%纳税的其他大蒜,征13%退5%;071290450902按17%纳税的其他大蒜,征17%退13%。
消费税货色如:22座以下汽油型大马力其他小客车消费税从价定率征5%,代码为8703249011,既征增值税又征消费税加1,录入为87032490111;只征增值税加2,录入为87032490112。
商品名称:体系主动天生,不须录入;
单元:体系主动天生,不须录入;
出口数目:与体系内商品代码对应计量单位的报关单上相应数目,录入的数目只能即是或小于报关单数目,如报关单数目为1000件,实践申报退税950件,则录入950件。
进货凭据号:10位发票代码+8位号码;
退消费税的,进货凭据号录消费税公用税票号码,该号码录入,体系主动补录到公用税票号码栏。划定规矩是去税收(出口货色公用)缴款书字号的2、3位后的11位+2位项号。如:缴款书号码为(020021)3194630,则录入为0021319463001。
分批批次:开具增值税专用发票朋分证实的必需录入,若增值税发票数据1000,本次出口400,节余600,则本次录入分批批次“1”;下次用朋分单申报时录入分批批次“2”。
供货方征税号:按进货凭据的对应内容录入;
进货数目:与体系内商品代码对应计量单位的响应数目,录入的数目只能即是或小于关单数量而且与“出口数目”分歧;进货凭据的计量单位与体系内商品代码对应计量单位不一致的,要按与体系内商品代码对应计量单位停止转换后,录入对应的数目;拜托加工后出口的货色,录入原材料的公用税票时按加工发出的出口数目录入“进货数目”,加工费或辅料、包装物等的“进货数目”为空。假如拜托加工后出口的货色,其原材料是进料加工的进口料件,则录入加工费的公用税票时按加工发出的出口数目录入“进货数目”,辅料、包装物等的“进货数目”为空。(出格阐明:要在备注栏加“WT”)。
计税金额:即专用发票上的“计税金额”;
法定纳税税率:录入该产物的纳税率,增值税为17或13;消费税从价定率的按小数点方法录入,如10%,录入0.1;从量定额的录入单元税额。
税额:主动天生。假如天生的税额比发票上的税额大,要停止修正,小的能够不作修正,按回车进入下个字段;
退税率:体系按照商品码主动天生;
可退税额:主动天生;
申报标记:为空,则该记载处于未申报形态;为“R”,则该记载已确认需求申报。
上述标记不需录入,体系主动天生;
以上终了后,点击“保留”,按提醒停止确认或确认并持续追加。
留意:退消费税的,在上述增值税数据收罗完成后,再停止消费税进货数据收罗便可,不需要再做出口处置。
在所有数据录入完毕后,停止“数据合成”,数据合成后别离在出口录入和进货录入中停止“序号重排”、“考核承认”。
    (二)数据加工处置
实退税数目以下为空,其实不为错,数据加工处置后将呈现数字。
①进货出口数目联系关系查抄:对统一联系关系号,统一商品码下的进货和出口数目停止查抄。
施行“数据加工处置\进货出口数目联系关系查抄”(此步必做,不然申报数据简单堕落,而且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法天生)。假如查抄成果呈现毛病标记“E”或“W”,则需对毛病数据停止调解。联系关系查抄后有“E”毛病,必需查抄。
    ②换汇本钱联系关系查抄
倡议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇本钱的查抄。
③预申报数据一致性查抄
一致性查抄,次要查抄一是进货号能否在发票库里,二是次要的发票的总量掌握,
预申报数据一致性查抄,提醒“发票信息库里不存在”!在今朝未利用认证信息读入申报体系前,此提醒存在,可不消管。
预申报数据列表:
退税进货明细表    sb_tsjh.dbf     2  条记载
退税申报明细表    sb_tssb.dbf     2  条记载
预申报与正式申报的区分,前者将数据留在数据收罗环节,后者无。
④天生预申报数据。
在联系关系查抄成果未呈现“E”的状况下,停止以下处置:
预申报:点击“数据加工处置”之“天生预申报数据”,依提醒天生一个文件夹,将该文件夹紧缩命名为本单元的海关代码,在国税网站上停止预审。输入联系关系号≤“”,在空缺处输满“9”,天生预申报数据。
(三)、预申报及预审
1.企业天生预申报数据文件,上传至安徽国税网站(http//:www.ah-n-tax.gov.cn/),向主管退税构造申请预审(网上预审示意图见附件)。
2.企业主管退税构造在24小时内下载并停止预审。
3.税务构造反应预申报考核成果。
4.企业按照反应的预申报考核成果调解申报数据,筹办正式申报。
(四)、退税正式申报
正式申报:施行“预审反应处置---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。
1、天生申报数据并打印申报表
①、 查询并打印退税申报表。
施行“退税正式申报\查询本次申报数据”中,将光标移至“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中,点击翻开,对申报数据作申报前最初一次查抄(出格要包管“序号”不要反复,假如序号反复,则点击“扩大功用”之从头天生申报序号,在“肇端序号”中录入与本月的申报序号不反复的第一个4位开端号码,确认后体系主动从头天生)。确认申报数据准确无误前方可打印表格。
序号重排:倡议录入时按左边索引窗口顺次编排,倡议利用序号重排,该功用先按联系关系号排序,再将本次申报序号从头编排。
倡议:按“出口/进货明细录入”的,打印申报表前停止序号重排。
打印明细申报表:在“出口明细申报数据查询”和“进货明细申报数据查询”中,施行“扩大功用”申报表打印,预览无误后,点击打印及可。
②、天生并打印汇总表
施行“退税正式申报\查询本次申报数据”中,将光标移至“退税汇总申报表录入”中,翻开经查对无误后保留。
汇总表的主要内容按照明细表数据主动天生,但企业能够停止修正。留意以下内容能否有误:
申报年代
申报批次
总进项金额
申报退税额
打印汇总表,同上。
打印次要对“扩大功用”。
在“扩大功用” —“申报表打印”时,“纸张范例” 纸张范例首选US打头的,应选US standard fanfold 14 7/8×11 英寸,“纵向、横向”中挑选“纵向”(宽行打印纸与A3幅面纸的纵向观点差别,刚好相反)。
上述操纵后,若发现有毛病或已申报数据中无数据,点击“打消本次申报”,从头停止数据加工处置、天生申报。
③、天生退税U盘:
施行“退税正式申报\天生退税申报软盘”,挑选途径后点“肯定”。天生申报U盘共12个文件:
倡议:每一次申报按“申报年代+批次”在硬盘成立一个文件夹停止数据备份,以防U盘破坏,制止批次及序号反复。U盘须停止杀毒。
以上是完成一次申报最根本的操纵,针对某项操纵能够有多种办法,在未熟习利用前,请按上述办法及步调操纵。
2、收拾整顿装订单证
根据出口明细表次第逐票收拾整顿装订单证:增值税专用发票(有消费税的需供给“税收(出口货色公用)缴款书”)、收汇核销单、出口报关单、出口发票。装订封皮可到退税构造支付,并按税务构造的统一要求装订。
3、上门申报退税
照顾申报表(次要包罗:汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份)、申报单证和电子申报数据(U盘)到申报大厅打点退(免)税申报。
4、考核反应处置
假如已天生退税U盘的申报数据需求修正或从头天生退税申报U盘,施行“考核反应处置\已申报出口明细数据查询”,在“索引窗口”点击要停止处置的申报数据联系关系号,再点击“承认申报”,挑选“当前联系关系号转为待申报”,则该联系关系号项下所有进货和出口数据均返回到根底数据收罗。
打消已申报,先挑选,再撤回,
打消出口明细数据,则进货和出口明细局部退回根底数据收罗环节。
(五)、退税资料的返回
外贸企业应自动实时存眷退税进度,随时在申报大厅取回已审批的退税资料,并跟综和查询已退税款能否退税。
五、单证申报操纵步调
途径为:“根底数据收罗→单证申报录入”
详细录入划定规矩与申报数据根本不异(略)
留意:1、证实的编号、项号成绩。一个编号出具一份证实。假如有多条(≤5条)记载要在一份证实中出具,可利用一个编号,并按条数加注项号。
以《代办署理出口货色证实》为例:所附的报关单上有几行就填几行,报关单号应带项号,不允许统一商品兼并填写。在录入数据时,“序号”是按《代办署理出口货色证实》停止编号的。如当前所属期第一张证实的序号为0001,第二张证实的序号为0002,依此类推。“编号”由企业自在编排。“拜托企业代码”能够录拜托企业的海关代码,不得随便编号。“项号”指《代办署理出口货色证实》的行号,第一举动01,第二举动02,依此类推。
2、进料、来料、补报关单等证实都可按上述划定规矩分多项申报。
3、退运已补税证实,一条记载打印一张证实;
4、补核销单一张打一条,对应报关单多条,将报关单金额加总;
5、打消单证已申报数据----考核反应处置--打消单证已申报数据,则数据退回到根底数据收罗环节。
六、其他特定事项
(一)、外贸企业自营或拜托出口属于退(免)增值税或消费税的货色,最迟应在申报出口货色退(免)税后15天内,将有关出口货色单证(外贸企业购货条约、出口货色明细单、出口货色装货单、出口货物运输票据)停止存案,以备税务构造核对。  自2009年4月1日起,出口企业申报出口货色退(免)税后,一概根据《国家税务总局关于出口货色退(免)税实施有关单证存案管理制度(暂行)的告诉》(国税发〔2005〕199号)第二条规定的第二种方法停止单证存案,即在《出口货色存案单证目次》的“存案单证存放处”栏内说明存案单证寄存所在便可,不再根据第二条规定的第一种方法停止单证存案,没必要将存案单证统一编号装订成册
第二种方法: 由出口企业按出口货色退(免)税申报次第填写《出口货色存案单证目次》,没必要将存案单证对应装订成册,但必需在《出口货色存案单证目次》“存案单证存放处”栏内说明存案单证寄存所在,如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将存案单证交给企业业务员(或其他人员)个人保留,必需寄存在企业。
(二)、出口企业自注销之日起两年内,申报出口货色退(免)税时,必需附送出口收汇核销单。货色报关出口之日起90天后第一个增值税征税申报停止之日未收齐出口收汇核销单的,应先凭其他单证在有用申报期内打点退(免)税申报,但暂不予打点退(免)税。210日内未收齐出口收汇核销单的,不再打点退(免)税。注销满两年的,企业提出申请,经主管退税构造核准,申报时可不附送出口收汇核销单,但须按申报次第装订成册备查。
(三)、关于新办的外贸企业停止出口退(免)税申报时,只管不要将差别所属月份的资料集合在一个申报批次内申报,免得因增值税专用发票穿插考核符合信息未到而影响全部批次的退税进度。
(四)、对纸质退税单证丧失或内容填写有误以及不可抗力身分影响,以致出口企业不能在划定限期内办结退(免)税申报手续的,出口企业可在限日外向主管出口退税审批构造提出申请,经核准后,可延期3个月申报。
(五)、出口企业打点进料加工免税证实、来料加工免税证实、来料加工免税已核销证实、出口货色转内销证实、代办署理出口证实、退运补税证实、补办报关单证实、补办核销单证实,须经由过程申报体系提出申请(详细见单证申报)并附相干资料,退税构造经考核后予以出具。
(六)、已打点出口货色退(免)税认定的外贸企业,其认定内容发作变革的,须自有关管理构造核准变动之日起30日内,持相干证件到市国税局进出口税处申请打点出口货色退(免)税认定变动手续。
(七)、外贸企业发作闭幕、停业、打消以及其他依法应停止出口货色退(免)税事项的,应持相干证件、资料向市国税局进出口税处打点出口货色退(免)税登记认定。
(八)、请各外贸企业存眷合肥国税网,实时理解出口退税政策的变更状况和税务构造管理的要求。

 

                                                                                      合肥市国家税务局进出口税收管理处

                                                                                                    二00九年三月一日


 
 

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